433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

    稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)是全國稅務(wù)碩士專業(yè)研究生入學(xué)考試的初試專業(yè)基礎(chǔ)科目。二、考試目標(biāo)

    本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生在稅務(wù)專業(yè)方面的基本素質(zhì)和綜合能力，通過具體考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和素養(yǎng)、較強(qiáng)分析與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型和復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

    本考試旨在記憶、判斷和運(yùn)用三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度和國際稅收理論與實(shí)務(wù)等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)

    層次的基本要求分別為：

    1.熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

    2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

    3.綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

    1.試卷滿分及考試時(shí)間

    本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。2.答題方式

    本科目的答題方式為閉卷、筆試。

    試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。

    考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。3.試卷結(jié)構(gòu)

    稅收學(xué)原理的考核比例約為30%；中國稅制實(shí)務(wù)的考核比例約為40%；

    國際稅收理論與實(shí)務(wù)的考核比例約為15%；中國稅收征管制度的考核比例約為15%。4.考試題型

    （1）單選題

    （2）多選題

    （3）判斷題

    （4）簡(jiǎn)答題

    （5）計(jì)算與分析題

    （6）論述題四、考試內(nèi)容

    （一）稅收學(xué)原理1.稅收的起源與發(fā)展

    國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生我國稅收的起源與發(fā)展西方稅收的起源與發(fā)展21世紀(jì)全球稅制改革趨勢(shì)

    2.稅收的涵義和正當(dāng)性稅收的概念

    稅收的正當(dāng)性

    稅收的形式特征和本質(zhì)特征一般稅收與特別稅收

    所得稅、消費(fèi)稅與財(cái)產(chǎn)稅直接稅與間接稅

    中央稅與地方稅

    比例稅、累進(jìn)稅與累退稅3.稅收原則

    亞當(dāng)•斯密和瓦格納的稅收原則

    稅收的效率原則（中性原則和矯正原則）稅收的公平原則（量益原則與量能原則）

    稅制改革的目標(biāo)稅制改革的原則

    4.稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅負(fù)的概念、分類與衡量指標(biāo)影響稅收負(fù)擔(dān)的因素

    稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念與方式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析宏觀稅負(fù)的衡量指標(biāo)

    宏觀稅負(fù)問題的解決5.稅收效應(yīng)

    稅收效應(yīng)的概念和分類

    稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

    稅收的宏觀（總量）效應(yīng)和微觀（結(jié)構(gòu)）效應(yīng)稅收的短期效應(yīng)和長(zhǎng)期效應(yīng)

    6.稅制結(jié)構(gòu)

    稅制結(jié)構(gòu)的概念、分類和特點(diǎn)稅制結(jié)構(gòu)的決定因素

    我國和世界各國的稅制結(jié)構(gòu)分析重復(fù)征稅問題及其解決方法

    7.中央與地方的稅收關(guān)系

    中央與地方稅收分配的一般原則

    中央和地方政府稅收收入劃分的歷史和現(xiàn)實(shí)稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分

    稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的歷史發(fā)展和未來趨勢(shì)地方稅制建設(shè)的理論和實(shí)踐

    8.稅收法治

    稅收法治的概念和意義稅收法治建設(shè)的內(nèi)容

    世界稅收法治建設(shè)的歷史發(fā)展中國稅收法治建設(shè)的進(jìn)展與方向

    （二）中國稅制實(shí)務(wù)1.稅制要素及稅收分類納稅義務(wù)人

    代繳義務(wù)人

    征稅對(duì)象及其分類

    稅率的概念、類型及意義納稅時(shí)間及其類型

    納稅地點(diǎn)及其意義

    稅收優(yōu)惠（稅式支出）的特征和基本類型中國稅制框架和稅種分類

    2.貨物與勞務(wù)稅基本理論及制度規(guī)定貨物與勞務(wù)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性增值稅基本理論及制度規(guī)定

    消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定

    關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定

    車輛購置稅的基本理論與制度規(guī)定資源稅的基本理論與制度規(guī)定

    城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本理論與制度規(guī)定印花稅的基本理論與制度規(guī)定

    土地增值稅的基本理論與制度規(guī)定契稅的基本理論與制度規(guī)定

    環(huán)境保護(hù)稅的基本理論與制度規(guī)定

    我國貨物與勞務(wù)稅制度的問題及其改革3.所得稅基本理論及制度規(guī)定

    所得稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定

    我國企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅制度的改革與完善。4.財(cái)產(chǎn)稅制度基本理論及其制度規(guī)定

    財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)、分類及其正當(dāng)性房產(chǎn)稅的基本理論與制度規(guī)定

    城鎮(zhèn)土地使用稅的基本理論與制度規(guī)定耕地占用稅的基本理論與制度規(guī)定

    車船稅的基本理論與制度規(guī)定船舶噸稅的基本理論與制度規(guī)定我國財(cái)產(chǎn)稅制度的改革與完善

    （三）中國稅收征管制度1.稅收征管概論

    稅收征管的概念、目的與原則稅收征管制度的特點(diǎn)

    我國稅收征管模式改革2.稅收征管制度

    稅務(wù)登記管理制度及其改革納稅申報(bào)制度及其改革

    稅款征收制度及其改革稅務(wù)稽查制度及其改革稅收風(fēng)險(xiǎn)控制及其改革稅務(wù)行政處罰及其改革稅收刑事制度及其改革

    稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度及其改革3.納稅服務(wù)

    納稅人權(quán)利保護(hù)的理論與實(shí)踐納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置

    納稅服務(wù)的主要內(nèi)容和方式納稅服務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)

    4.稅收管理的現(xiàn)代化和信息化大數(shù)據(jù)與稅收管理

    互聯(lián)網(wǎng)+稅收管理

    稅收透明度

    數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)字稅收管理

    （四）國際稅收理論與實(shí)務(wù)確定稅收管轄權(quán)的原則

    國際稅收協(xié)定

    居民身份確認(rèn)規(guī)則

    非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則

    避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度國際逃避稅及其防范措施

    稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃（BEPS）的內(nèi)容及其發(fā)展動(dòng)向國際稅收競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)

    國際稅收征管互助與合作

    （上述考試內(nèi)容涉及相關(guān)稅收法律法規(guī)政策變動(dòng)的，時(shí)間范圍截止到2020年10月底前。2020年11月后生效的稅收法律法規(guī)政策內(nèi)容，不納入考試范圍。）

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