2021蘭州財經大學稅務專業(yè)基礎專業(yè)研究生考研考試大綱 正文

為選拔優(yōu)秀本科畢業(yè)生攻讀蘭州財經大學稅務碩士專業(yè)學位研究生，根據(jù)全國稅務專業(yè)學位教育指導委員會和蘭州財經大學研究生院關于稅務專業(yè)碩士研究生入學考試的要求，特制訂本考試大綱。
一、考試性質
《稅務專業(yè)基礎》是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試科目。招生培養(yǎng)單位根據(jù)考生參加本科目的成績和其他三門科目的成績總分決定參加復試的考生。
二、考試目標
本考試大綱力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學準確地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅收制度、稅收管理制度及國際稅收理論的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收基礎理論、中國稅收制度、稅收管理制度及國際稅收理論等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析稅收計算案例和具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收基礎理論考核的比例為30%，分值為45分；
中國稅收制度考核的比例為40%，分值為60分；
稅收管理制度考核的比例為20%，分值為30分；
國際稅收理論考核的比例為10%，分值為15分。
4、考試題型、題量和分值
（1）單項選擇題，10小題，每小題2分，共20分；
（2）多項選擇題，5小題，每題4分，共20分；
（3）計算題，5小題，每小題10分，共50分；
（4）綜合分析題，2小題，每小題15分，共30分；
（5）論述題，2小題，每小題15分，共30分。
四、考試內容
（一）稅收基礎理論
1、公共產品與政府稅收。公共產品的含義和類型；稅收的概念與本質。
2、稅收作用機制。稅收的宏觀作用機制；稅收的微觀作用機制。
3、稅收原則。稅收原則主要觀點；古代稅收原則；近代稅收原則；現(xiàn)代稅收原則。
4、稅收政策。稅收政策的目標與手段；稅收政策主體；稅收政策環(huán)境；稅收政策與財政政策的協(xié)調。
5、稅收負擔。稅負的概念與分類；影響稅收負擔的因素；稅收負擔衡量指標；稅負轉嫁與歸宿。稅收效應的概念和分類；稅收的收入效應和替代效應。
6、稅制結構。稅制分類與稅制結構；稅制結構的國際比較；稅制結構優(yōu)化。
7、貨物勞務稅。貨物勞務稅的經濟意義與特征；我國貨物勞務稅布局；貨物勞務稅稅制要素設計；貨物勞務稅的發(fā)展趨勢。
8、所得稅。所得稅的經濟意義與特征；法人所得稅稅制要素設計；個人所得稅稅制要素設計；所得稅的發(fā)展趨勢。
（二）中國稅收制度
1、稅制要素及稅收分類。納稅人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)；納稅期限；稅收優(yōu)惠；中國稅收制度框架。
2、貨物勞務稅基本理論及制度規(guī)定。增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；關稅基本理論及制度規(guī)定。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定。企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定；個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財產稅基本理論及制度規(guī)定。財產稅的性質及特點；一般財產稅和特別財產稅；資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、城市維護建設稅、教育費附加等基本理論與制度規(guī)定。
5、中國稅制理論前沿和當前稅收改革熱點問題。
（三）稅收管理制度
1、稅收征管概論。稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等。
2、稅收征管制度。稅務管理制度；稅款征收制度；稅務稽查制度；稅收風險管理；稅務行政復議與稅務行政訴訟制度；稅務爭議處理制度等。
3、納稅服務。納稅人的權利和義務；納稅人權利保護；納稅服務機構設置；納稅服務的內容等。
（四）國際稅收理論
國際稅收的概念與產生的前提條件；稅收管轄權及其種類；確定稅收管轄權的原則；國際雙重征稅的含義，產生原因；居民身份的確認規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際避稅的含義及產生的原因；常見的國際避稅手段；反避稅措施，BEPS行動計劃。
六、主要參考書目
1、中國注冊會計師協(xié)會主編：稅法，中國財政經濟出版社，2020年4月；
2、黃樺主編：稅收學（第五版），中國人民大學出版社，2020年5月。

蘭州財經大學

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